喊了三年的社保入稅在2020年終于靴子落地，那么國(guó)家為何要將社保交由稅務(wù)部門征收？新政策對(duì)于企業(yè)，尤其是人力資源企業(yè)有哪些影響？人力資源企業(yè)該如何應(yīng)對(duì)？
政策變動(dòng)背后的原因
先來(lái)看一組數(shù)據(jù)，由人力資源與社會(huì)保障部2020年6月頒布的《2019年度人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》可以得知：2019年社會(huì)保險(xiǎn)的參保人數(shù)為9.6億人；2019年社?；鹗杖?.9萬(wàn)億。綜合這兩項(xiàng)數(shù)據(jù)，可以計(jì)算出：2019年度平均每人年度實(shí)際繳納社保約為6000元。
《2019年度人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》社會(huì)保險(xiǎn)數(shù)據(jù)
雖然2019年各地繳納五險(xiǎn)一金的比例不完全一致，但絕大部分省市的社保（即養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育）繳納比例約占員工工資的40%。
我們?nèi)≈虚g值，假設(shè)2019年的平均工資是7萬(wàn)元。那么2019年平均每人每年應(yīng)繳納社保為70000×40%=28000元。
實(shí)際繳納的社保與實(shí)際應(yīng)繳納的社保，兩者相差超過(guò)了4倍。究其根本，或?yàn)槔U費(fèi)基數(shù)不足，企業(yè)并未按員工真實(shí)收入所得繳納社保，且此現(xiàn)象較為普遍；當(dāng)然，也可能是繳納社保人數(shù)不足或繳納險(xiǎn)種不足。
《中國(guó)企業(yè)社保白皮書2017》顯示，社保繳費(fèi)基數(shù)完全合規(guī)的企業(yè)僅占24.1%，即使近4年，社?；鶖?shù)合規(guī)數(shù)據(jù)連續(xù)上升，《中國(guó)企業(yè)社保白皮書2020》公布完全合規(guī)企業(yè)占比也僅有31%，不按真實(shí)工資繳納社保的現(xiàn)象依舊比比皆是。
另一方面，中國(guó)勞動(dòng)力人口減少，人口老齡化增速世界第一，60周歲及以上人口超過(guò)2億。根據(jù)相關(guān)預(yù)測(cè)，“十四五”期間，全國(guó)老年人口將突破3億人，將從輕度老齡化邁入中度老齡化?？梢灶A(yù)見(jiàn)，我國(guó)的社保壓力會(huì)逐年增加，傳統(tǒng)的社保征收模式已經(jīng)無(wú)法滿足現(xiàn)階段國(guó)家對(duì)社保的需求。
而此次改革，既是為了繼續(xù)夯實(shí)社保資金，也是為了提高對(duì)勞動(dòng)者的社會(huì)保障。社保本身具有準(zhǔn)稅收的性質(zhì)，歐美等部分發(fā)達(dá)國(guó)家早已將社保費(fèi)改稅，直接由稅務(wù)部門來(lái)征繳，同時(shí)并入到稅法中進(jìn)行管理，從而提升了征管效率，促進(jìn)了社保征收體系的透明化。因此，從規(guī)范性和長(zhǎng)遠(yuǎn)性來(lái)看，社保入稅是必然趨勢(shì)。
政策變動(dòng)對(duì)企業(yè)的影響
在國(guó)內(nèi)，社保費(fèi)用是企業(yè)人力成本的重要部分，社保繳納的成本也很高。過(guò)去，繳納社保的時(shí)候公司有多少員工，工資總額是多少，這兩個(gè)數(shù)據(jù)都是由公司向社保局主動(dòng)申報(bào)。社保入稅后，將不同程度上提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本、沖擊利潤(rùn)空間、影響企業(yè)盈利能力，因此對(duì)于部分企業(yè)來(lái)說(shuō)影響很大。
尤其對(duì)于勞動(dòng)力密集型企業(yè)，例如物流、酒店、餐飲等服務(wù)業(yè)以及傳統(tǒng)制造業(yè)而言，影響重大。經(jīng)部分企業(yè)測(cè)算，公司在社保成本提高以后凈利潤(rùn)將所剩無(wú)幾，員工到手的錢也會(huì)減少。這種情況下企業(yè)為了留住勞動(dòng)者可能需要提高薪酬預(yù)算，因而增加了企業(yè)的另一層成本壓力。
顯而易見(jiàn)，野蠻生長(zhǎng)的時(shí)代已成為歷史，精細(xì)化運(yùn)營(yíng)時(shí)代來(lái)臨。
人力企業(yè)的應(yīng)對(duì)之策
對(duì)人力企業(yè)來(lái)說(shuō)，政策變動(dòng)下，挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存。社保入稅或?qū)⒊蔀槿肆ζ髽I(yè)加速數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)的動(dòng)力之一，人力資源行業(yè)或?qū)⒅匦孪磁啤?/span>
應(yīng)對(duì)社保入稅，人力企業(yè)可以：
1、提質(zhì)降本，向效率要效益。當(dāng)下，人力企業(yè)需要重新審視內(nèi)部的工資結(jié)構(gòu)，對(duì)薪酬激勵(lì)模式進(jìn)行重組，并在財(cái)稅籌劃時(shí)引入新的思路和方式。對(duì)策參考：
●工資福利化。人力企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況，為員工提供住房、班車等服務(wù)，這些沒(méi)有貨幣化的福利，雖然被要求計(jì)入員工個(gè)人所得稅的征稅范圍，但并不屬于社保的基數(shù)范疇。
●引入股權(quán)激勵(lì)。通過(guò)將員工的利益和公司綁定，既激發(fā)員工的主動(dòng)性和積極性，又可以將員工的收入變成工資薪金收入和股權(quán)分紅收入，整體的收入水平?jīng)]有變化，但是卻降低了社保繳費(fèi)基數(shù)。
2、轉(zhuǎn)變用工模式，抓住靈活用工紅利。靈活就業(yè)人員可以由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)，降低企業(yè)成本。
更重要的是，新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)產(chǎn)生了諸多短期、臨時(shí)、批量的靈活用工需求。與此同時(shí)，求職者的就業(yè)觀念也在逐漸發(fā)生改變，越來(lái)越多的年輕人傾向選擇更為自由、靈活的就業(yè)方式。未來(lái)，集“用工風(fēng)險(xiǎn)小、招聘周期短、培訓(xùn)成本低、人員配置靈活”等優(yōu)勢(shì)為一身的靈活用工服務(wù)，將成為滿足企業(yè)多元化用工需求的首選。
作為人力資源行業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施提供者，薪太軟針對(duì)人力企業(yè)發(fā)展痛點(diǎn)為企業(yè)提供靈工系統(tǒng)，協(xié)助人力企業(yè)落地靈活用工，將政策變革壓力轉(zhuǎn)為企業(yè)發(fā)展新機(jī)遇，開(kāi)辟業(yè)務(wù)盈利第二戰(zhàn)場(chǎng)，輕松實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)。
